ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع، باستثناء بعض السلع والخدمات المعفاة أو الخاضعة لنسبة صفرية. تُحصّل هذه الضريبة الشركات المسجلة نيابة عن الحكومة، ويتحملها المستهلك النهائي عند الشراء. بدأت تطبيقها المملكة عام 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020 وفق إعلان وزارة المالية، وتبقى هذه النسبة سارية حتى الآن دون أي تغيير معلن.
كيف تستخدم حاسبة الضريبة المضافة
الحاسبة أعلاه تخدم حاجتين مختلفتين حسب التبويب الذي تختاره:
إضافة الضريبة
لديك سعر بدون ضريبة وتريد معرفة السعر النهائي شامل الضريبة للعميل.
استخراج الضريبة
لديك سعر إجمالي شامل الضريبة وتريد معرفة كم منه ضريبة وكم السعر الأساسي.
اختر النسبة المناسبة
15% المعدل الأساسي، أو 0% للتوريدات الصفرية، أو نسبة مخصصة لأي حالة أخرى.
اقرأ النتيجة
المبلغان قبل وبعد الضريبة مع قيمة الضريبة نفسها موضحة بشكل منفصل.
معادلة حساب ضريبة القيمة المضافة
الحساب يختلف حسب اتجاهك: هل تريد إضافة الضريبة على سعر صافٍ، أم استخراجها من سعر شامل؟
مثال: 1,000 × (1 + 15 ÷ 100) = 1,000 × 1.15 = 1,150 ريال
مثال: 1,150 × (15 ÷ 115) = 150 ريال ضريبة، والسعر الأساسي = 1,150 − 150 = 1,000 ريال
الفئات المعفاة والخاضعة لنسبة الصفر — الفرق الجوهري
كثير من الناس يخلطون بين "المعفى" و"الخاضع لنسبة صفر بالمئة"، رغم أن كليهما لا يُضاف عليه ضريبة للمستهلك، إلا أن الفرق الجوهري يظهر في حق المنشأة باسترداد ضريبة المدخلات:
نسبة صفر بالمئة (Zero-rated)
- تصدير السلع خارج دول مجلس التعاون الخليجي
- النقل الدولي للركاب والبضائع
- الذهب والفضة والبلاتين بدرجة استثمارية (عيار 24)
- يحق للمنشأة استرداد ضريبة المدخلات
معفى تماماً (Exempt)
- خدمات الرعاية الصحية العامة (المستشفيات الحكومية)
- الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة
- بعض الخدمات المالية (التأمين على الحياة، حسابات التوفير)
- لا يحق للمنشأة استرداد ضريبة المدخلات
هذا التمييز مهم جداً للمنشآت التجارية. شركة تصدّر سلعاً (نسبة صفر) تستطيع استرداد كل ضريبة مدخلاتها من زاتكا، بينما شركة تقدم خدمات معفاة (كالتأمين على الحياة) لا تستطيع استرداد أي ضريبة دفعتها على مشترياتها ومصاريفها.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
تحدد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) حدوداً واضحة لإلزامية التسجيل حسب الإيرادات السنوية للمنشأة:
| الإيرادات السنوية | حالة التسجيل |
|---|---|
| أقل من 187,500 ريال | غير مطلوب التسجيل |
| من 187,500 إلى 375,000 ريال | تسجيل اختياري |
| أكثر من 375,000 ريال | تسجيل إلزامي |
عدم التسجيل رغم تجاوز الحد الإلزامي (375,000 ريال) قد يُعرّض المنشأة لغرامة تصل إلى 10,000 ريال. راجع إيراداتك السنوية بانتظام وسجّل فور تجاوز الحد لتجنب أي مخالفة.
هل يدفع الموظف ضريبة على راتبه
لا. الراتب نفسه والبدلات والمكافآت ومزايا التأمين الطبي والسكن والمواصلات معفاة تماماً من ضريبة القيمة المضافة. أنت لا تدفع ضريبة على راتبك، لكنك تدفعها على ما تشتريه من سلع وخدمات باستخدام هذا الراتب — كالتسوق في المتاجر، تناول الطعام في المطاعم، أو شراء الإلكترونيات والملابس.